Convenio de doble imposición España-Argentina: dónde tributas tras mudarte

Si cobras una pensión española y conservas un piso alquilado en España después de mudarte a Argentina, cada ingreso sigue una regla distinta. La pensión ordinaria tributa solo en el país donde seas residente fiscal; el alquiler puede tributar en España y después figurar en tu declaración argentina con descuento por el impuesto español. Así funciona el Convenio para evitar la doble imposición (CDI), firmado en Buenos Aires el 11 de marzo de 2013, publicado en el BOE el 14 de enero de 2014 y aplicable desde el 1 de enero de 2013.

El convenio tiene 29 artículos, un Protocolo y un Memorando de entendimiento contra el abuso. Abarca el IRPF, Sociedades, IRNR y Patrimonio españoles, y Ganancias, ganancia mínima presunta y Bienes Personales argentinos. El texto de 2013 sustituyó al convenio anterior: para una renta actual, consulta el texto de 2013 y sus disposiciones aplicables. El BOE advierte de posibles efectos del convenio multilateral contra la erosión de bases imponibles (MLI).

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Primero, determina tu residencia fiscal

España te considera residente fiscal si pasas más de 183 días durante el año natural en el país o si allí está el núcleo principal de tus intereses económicos. Las ausencias esporádicas cuentan como días en España salvo que acredites residencia fiscal en otro país. También se presume, salvo prueba en contrario, que resides allí si en España viven tu cónyuge no separado y tus hijos menores. La Agencia Tributaria toma el año natural entero: un traslado a mitad de año no crea una declaración de IRPF por una fracción del año.

Mudarte en septiembre no decide por sí solo tu residencia fiscal: cuentan la permanencia, los intereses económicos y, si ambos países te consideran residente, las reglas del convenio. Si eres residente fiscal español, el IRPF alcanza tu renta mundial y el convenio prevé el crédito aplicable por el impuesto argentino. Salir en enero tampoco basta por sí solo: comprueba todos los criterios de residencia antes de declarar como no residente. La residencia argentina se adquiere con otro criterio: según ARCA, un extranjero pasa a ser residente fiscal al obtener la residencia permanente o tras 12 meses con autorizaciones temporarias. Hasta ese momento tributa allí solo por rentas de fuente argentina; pasar 183 días en Argentina por sí solo no activa esa residencia fiscal.

Cuando ambos países te consideran residente, el artículo 4 resuelve el conflicto sucesivamente según la vivienda permanente a tu disposición, el centro de intereses vitales si tienes vivienda en ambos, el país donde resides habitualmente y la nacionalidad. Si tampoco así se resuelve, las administraciones llegan a un acuerdo. Para acreditar ante España tu residencia argentina, solicita a ARCA el certificado de residencia fiscal que corresponda y comprueba los requisitos de acreditación ante la Agencia Tributaria. El certificado acredita residencia, pero no sustituye la aplicación de los criterios legales a tu caso.

Pensiones, trabajo y rentas que conservas en España

La diferencia entre «solo puede someterse a imposición» y «puede someterse a imposición» cambia cuánto pagas en cada país. En el primer caso tributa solo en el país indicado; en el segundo, ambos pueden gravar la renta y el país de residencia descuenta el impuesto pagado en el otro. Para un residente fiscal argentino, las principales reglas del convenio son estas:

Los tipos del IRNR son los publicados por la Agencia Tributaria para residentes fuera de la UE, Islandia y Noruega. La pensión del INSS o de un plan privado, una vez eres residente fiscal argentino, queda bajo Ganancias en Argentina y no bajo el IRNR español; las pensiones de funcionarios siguen la excepción del artículo 19. Cobrar una pensión y reunir años cotizados son asuntos distintos: el convenio bilateral de Seguridad Social permite sumar cotizaciones de ambos países y regula el derecho a cobrarla.

Qué cambia en tus declaraciones españolas

El cambio de domicilio fiscal se comunica con el modelo 030 durante los tres meses siguientes. Puede presentarse en «Mis datos censales» con certificado electrónico, DNIe o Cl@ve PIN; si vence antes el plazo de la renta, el cambio se comunica en esa declaración. Si aún eras residente fiscal el año de la mudanza, presentarás el IRPF por el año completo. Después, las rentas españolas sujetas al IRNR se declaran según corresponda con el modelo 210.

Por un piso alquilado, el tipo general es el 24% del ingreso íntegro para un residente argentino: la Agencia Tributaria solo admite deducir gastos a residentes en la UE y el EEE. Si el inmueble urbano está vacío y a tu disposición, genera una renta imputada del 2% del valor catastral, o del 1,1% cuando se cumplan las condiciones de revisión catastral aplicables al ejercicio, gravada al 24%. Para aplicar el límite o la exención correspondiente a dividendos o intereses, el pagador puede pedir el certificado de residencia fiscal; el convenio contempla excepciones que deben comprobarse para la renta concreta.

La declaración argentina y el crédito por lo pagado fuera

Una vez adquirida la residencia fiscal argentina, Ganancias alcanza tu renta mundial: pensión, alquileres, dividendos e intereses españoles incluidos. ARCA permite computar el impuesto análogo pagado en el exterior como pago a cuenta, hasta el importe del impuesto argentino atribuible a esa renta; el artículo 23 del convenio recoge ese crédito. Consulta en ARCA la escala y deducciones de Ganancias aplicables al período; el impuesto extranjero computable tiene límites.

Bienes Personales incluye para los residentes los bienes en Argentina y en el extranjero existentes el 31 de diciembre, como un piso y cuentas en España. En el período 2025, el mínimo no imponible fue de ARS 384.728.044; la escala general del 0,50% al 1,00% se aplica tanto a bienes argentinos como del exterior. Para declarar necesitas CUIT y clave fiscal; la guía de clave fiscal de ARCA explica su obtención. Si trabajas por cuenta propia desde Argentina, el monotributo tiene sus propias reglas.

Las fechas de 2026 y 2027

Los plazos importan especialmente si conservas un piso en España: la Orden HAC/623/2026, de 12 de junio, cambió los del modelo 210. Estas son las fechas publicadas para los períodos indicados; los vencimientos argentinos deben comprobarse en el calendario oficial de ARCA para el período y la CUIT.

La fecha de la mudanza es solo uno de los datos para determinar tu residencia fiscal del año; después, cada renta conserva la regla del convenio que le corresponde. Un piso español puede seguir exigiendo el modelo 210 aunque la pensión ya tribute exclusivamente en Argentina.