IRPF y Modelo 720 para Españoles Residentes Fiscales en Argentina (2026)

El test de los 183 días y la residencia fiscal argentina

En Argentina, la residencia fiscal se determina por dos criterios principales, establecidos en la Ley de Impuesto a las Ganancias (texto ordenado por Decreto 649/1997):

• Criterio temporal: permanencia en el país por más de 183 días en el año calendario.
• Criterio del centro de intereses vitales: si tenéis en Argentina el centro de vuestras actividades económicas, el domicilio de vuestra familia o el lugar donde residís habitualmente.

Si cumplís cualquiera de estos criterios, sois residentes fiscales en Argentina y AFIP/ARCA os exige declarar vuestra renta mundial, es decir, los ingresos que obtengáis en cualquier parte del mundo.

El Convenio Hispano-Argentino de 1992 para Evitar la Doble Imposición

El Convenio entre la República Argentina y el Reino de España para Evitar la Doble Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio fue firmado en Madrid el 19 de marzo de 1992, aprobado por la Ley 24.473 argentina y está en vigor desde 1993.

El convenio utiliza el método de exención progresiva con cláusula de salvaguardia. En la práctica, esto significa que cada país tiene derecho a gravar ciertos tipos de renta según su fuente y la residencia del perceptor:

• Renta del trabajo: tributa en el país donde se realiza el trabajo, salvo que el trabajador permanezca menos de 183 días y la empresa no tenga establecimiento permanente en ese país.
• Dividendos: tributan en el país de residencia del accionista, con retención limitada en el país de origen.
• Intereses: tributan en el país de residencia del beneficiario, con retención limitada en origen.
• Renta inmobiliaria: tributa en el país donde está situado el inmueble.

Si sois residentes fiscales en Argentina y recibís alquileres de un piso en Valencia, ese alquiler tributa en España por ser renta inmobiliaria de fuente española. Pero como sois residentes argentinos, también debéis incluirlo en vuestra declaración de Ganancias en Argentina, aplicando el crédito fiscal por los impuestos pagados en España.

Modelo 720: cuando sigue siendo obligatorio

Hay una confusión habitual entre los españoles que se mudan a Argentina: creen que el Modelo 720 (declaración de bienes en el extranjero) deja de ser obligatorio porque ya no residen en España. Esto es correcto en parte: el Modelo 720 solo lo deben presentar las personas y entidades residentes en España que tengan bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 euros.

Si sois residentes fiscales en Argentina, no tenéis obligación de presentar el Modelo 720. Pero si mantenéis rentas de fuente española (alquileres, dividendos de acciones españolas, pensiones del INSS), esas rentas siguen estando sujetas a retención en origen en España y, potencialmente, a declaración en Argentina.

Bienes Personales en Argentina

El Impuesto a los Bienes Personales argentino grava el patrimonio neto de las personas humanas residentes en Argentina. Las alícuotas son progresivas:

• 0,5% para patrimonios entre el mínimo no imponible (ajustable anualmente) y aproximadamente 300 millones de ARS.
• 0,75% para la franja siguiente.
• 1% y 1,5% para los patrimonios más altos.

Como residentes fiscales en Argentina, vuestro patrimonio mundial entra en la base imponible: cuentas en España, inmuebles en Europa, inversiones en Estados Unidos. Todo se valora al tipo de cambio oficial al cierre del ejercicio fiscal.

La reforma introducida por la Ley 27.743, de 2024, modificó el Régimen de Incentivo a la Inversión, permitiendo a los residentes que repatrien capitales desde el exterior acogerse a beneficios impositivos temporales. Si tenéis ahorros significativos fuera de Argentina y planeáis traerlos, merece la pena estudiar este régimen con un asesor fiscal argentino antes de hacer la transferencia.

La interaccion con ARCA/AFIP

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), ahora reestructurada como ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero), recibe información automática de otros países a través del intercambio de información financiera (CRS). Si tenéis cuentas bancarias en España, Portugal o Uruguay, es probable que ARCA ya tenga constancia de sus saldos.

No declarar esas cuentas en Argentina puede generar multas significativas. La obligación de declarar bienes en el exterior existe independientemente de que tributen o no.

Preguntas Frecuentes

¿Si vivo en Argentina, dejo de pagar IRPF en España?

No automáticamente. Dejáis de ser residente fiscal en España cuando cambiáis vuestro centro de intereses vitales a Argentina y comunicáis la baja en la Agencia Tributaria. Pero las rentas de fuente española (alquileres, dividendos) siguen estando sujetas a retención en origen.

¿Debo presentar el Modelo 720 si tengo un piso en Madrid pero vivo en Buenos Aires?

No. El Modelo 720 es para residentes en España con bienes en el extranjero. Si sois residentes fiscales en Argentina, no presentáis el 720, aunque el piso en Madrid genere obligaciones tributarias españolas por renta inmobiliaria.

¿Cómo valoro mis bienes en Europa para el Bienes Personales argentino?

Al tipo de cambio oficial del Banco Central de la República Argentina al 31 de diciembre del ejercicio fiscal. Si el bien está en euros, usáis el tipo de cambio euro-peso oficial de esa fecha.

¿El régimen de incentivo a la inversión me exime de todo?

No. La Ley 27.743 ofrece beneficios temporales para la repatriación de capitales y la inversión en determinados activos, pero no es una exención general. Cada caso requiere análisis individual.

¿Necesito un asesor fiscal en ambos países?

Si tenéis patrimonio o rentas significativas en España y residís en Argentina, es recomendable contar con asesoramiento fiscal en ambas jurisdicciones o con un profesional que conozca ambos sistemas. El convenio de doble imposición resuelve muchos conflictos, pero la aplicación práctica requiere precisión.