IRPF y Modelo 720 para Españoles Residentes Fiscales en Argentina (2026)

El test de los 183 dias y la residencia fiscal argentina

En Argentina, la residencia fiscal se determina por dos criterios principales, establecidos en la Ley de Impuesto a las Ganancias (texto ordenado por Decreto 649/1997):

• Criterio temporal: permanencia en el pais por mas de 183 dias en el año calendario.
• Criterio del centro de intereses vitales: si teneis en Argentina el centro de vuestras actividades economicas, el domicilio de vuestra familia o el lugar donde resideis habitualmente.

Si cumplis cualquiera de estos criterios, sois residentes fiscales en Argentina y AFIP/ARCA os exige declarar vuestra renta mundial, es decir, los ingresos que obtengais en cualquier parte del mundo.

El Convenio Hispano-Argentino de 1992 para Evitar la Doble Imposicion

El Convenio entre la Republica Argentina y el Reino de Espana para Evitar la Doble Imposicion y Prevenir la Evasion Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el Patrimonio fue firmado en Madrid el 19 de marzo de 1992, aprobado por la Ley 24.473 argentina y en vigor desde 1993.

El convenio utiliza el metodo de exencion progresiva con clausula de salvaguardia. En la practica, esto significa que cada pais tiene derecho a gravar ciertos tipos de renta segun su fuente y la residencia del perceptor:

• Renta del trabajo: tributa en el pais donde se realiza el trabajo, salvo que el trabajador permanezca menos de 183 dias y la empresa no tenga establecimiento permanente en ese pais.
• Dividendos: tributan en el pais de residencia del accionista, con retencion limitada en el pais de origen.
• Intereses: tributan en el pais de residencia del beneficiario, con retencion limitada en origen.
• Renta inmobiliaria: tributa en el pais donde esta situado el inmueble.

Si sois residentes fiscales en Argentina y recibis alquileres de un piso en Valencia, ese alquiler tributa en Espana por ser renta inmobiliaria de fuente espanola. Pero como sois residentes argentinos, tambien debeis incluirlo en vuestra declaracion de Ganancias en Argentina, aplicando el credito fiscal por los impuestos pagados en Espana.

Modelo 720: cuando sigue siendo obligatorio

Hay una confusion habitual entre los espanoles que se mudan a Argentina: creen que el Modelo 720 (declaracion de bienes en el extranjero) deja de ser obligatorio porque ya no residen en Espana. Esto es correcto en parte: el Modelo 720 solo lo deben presentar las personas y entidades residentes en Espana que tengan bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 euros.

Si sois residentes fiscales en Argentina, no teneis obligacion de presentar el Modelo 720. Pero si manteneis rentas de fuente espanola (alquileres, dividendos de acciones espanolas, pensiones del INSS), esas rentas siguen estando sujetas a retencion en origen en Espana y, potencialmente, a declaracion en Argentina.

Bienes Personales en Argentina

El Impuesto a los Bienes Personales argentino grava el patrimonio neto de las personas humanas residentes en Argentina. Las alicuotas son progresivas:

• 0,5% para patrimonios entre el minimo no imponible (ajustable anualmente) y aproximadamente 300 millones de ARS.
• 0,75% para la franja siguiente.
• 1% y 1,5% para los patrimonios mas altos.

Como residentes fiscales en Argentina, vuestro patrimonio mundial entra en la base imponible: cuentas en Espana, inmuebles en Europa, inversiones en Estados Unidos. Todo se valora al tipo de cambio oficial al cierre del ejercicio fiscal.

La reforma introducida por la Ley 27.743, de 2024, modifico el Regimen de Incentivo a la Inversion, permitiendo a los residentes que repatrien capitales desde el exterior acogerse a beneficios impositivos temporales. Si teneis ahorros significativos fuera de Argentina y planeais traerlos, merece la pena estudiar este regimen con un asesor fiscal argentino antes de hacer la transferencia.

La interaccion con ARCA/AFIP

La Administracion Federal de Ingresos Publicos (AFIP), ahora reestructurada como ARCA (Agencia de Recaudacion y Control Aduanero), recibe informacion automatica de otros paises a traves del intercambio de informacion financiera (CRS). Si teneis cuentas bancarias en Espana, Portugal o Uruguay, es probable que ARCA ya tenga constancia de sus saldos.

No declarar esas cuentas en Argentina puede generar multas significativas. La obligacion de declarar bienes en el exterior existe independientemente de que tributen o no.

Preguntas Frecuentes

Si vivo en Argentina, dejo de pagar IRPF en Espana?

No automaticamente. Dejaís de ser residente fiscal en Espana cuando cambiais vuestro centro de intereses vitales a Argentina y comunicais la baja en la Agencia Tributaria. Pero las rentas de fuente espanola (alquileres, dividendos) siguen estando sujetas a retencion en origen.

Debo presentar el Modelo 720 si tengo un piso en Madrid pero vivo en Buenos Aires?

No. El Modelo 720 es para residentes en Espana con bienes en el extranjero. Si sois residentes fiscales en Argentina, no presentais el 720, aunque el piso en Madrid genere obligaciones tributarias espanolas por renta inmobiliaria.

Como valoro mis bienes en Europa para el Bienes Personales argentino?

Al tipo de cambio oficial del Banco Central de la Republica Argentina al 31 de diciembre del ejercicio fiscal. Si el bien esta en euros, usais el tipo de cambio euro-peso oficial de esa fecha.

El regimen de incentivo a la inversion me exime de todo?

No. La Ley 27.743 ofrece beneficios temporales para la repatriacion de capitales y la inversion en determinados activos, pero no es una exencion general. Cada caso requiere analisis individual.

Necesito un asesor fiscal en ambos paises?

Si teneis patrimonio o rentas significativas en Espana y resideis en Argentina, es recomendable contar con asesoramiento fiscal en ambas jurisdicciones o con un profesional que conozca ambos sistemas. El convenio de doble imposicion resuelve muchos conflictos, pero la aplicacion practica requiere precision.